Dobbeltbeskatning

Dobbeltbeskatning, i økonomi, situation, hvor de samme finansielle aktiver eller indtægter er underlagt beskatning på to forskellige niveauer (f.eks. Personlige og virksomhedsmæssige) eller i to forskellige lande. Sidstnævnte kan forekomme, når indkomst fra udenlandske investeringer beskattes både af det land, hvor det er optjent, og af det land, hvor investoren er bosiddende. For at forhindre denne type dobbeltbeskatning har mange lande udviklet dobbeltbeskatningsaftaler, der giver indkomstmodtagere mulighed for at modregne den skat, der allerede er betalt af investeringsindtægter i et andet land, mod deres skattepligt i deres hjemland.

indkomstskat: International dobbeltbeskatning

Nogle lande (inklusive De Forenede Stater) udøver retten til at beskatte deres statsborgeres samlede indkomst, selvom det er optjent i udlandet.

Dobbeltbeskatning forekommer ofte, når selskabets indtjening beskattes både på virksomhedsniveau og igen på niveau med aktionærudbytte. Det vil sige, at et selskabs indtjening først beskattes som selskabsindkomst, og derefter, når denne indkomst er blevet distribueret til selskabets aktionærer i form af udbytte, beskattes disse indtægter som aktionærernes personlige indkomst. Da aktionærerne er ejere af selskabet, betaler de faktisk skat to gange på den samme indkomst - en gang som selskabsejere og igen som en del af deres personlige indkomstskat. I USA er denne type beskatning udbredt, fordi skatten på selskabets overskud og den personlige udbytte indkomstskat er føderal og dermed universel skat.

Mange stater har personlige indkomstskatter, der også inkluderer beskatning af udbytte. Denne sidstnævnte form for dobbeltbeskatning er særlig kontroversiel og har været genstand for en meget debat, især i De Forenede Stater, hvor bestræbelserne på at reducere eller fjerne denne form for dobbeltbeskatning er vidt omtvistet. Modstandere af dobbeltbeskatning af virksomhedsindtægter hævder, at fremgangsmåden er både urimelig og ineffektiv, da den behandler virksomhedsindtægter forskelligt end andre former for indkomst og tilskynder virksomheder til at finansiere sig selv med gæld, der er fradragsberettiget, og at beholde overskuddet snarere end at passere dem videre til investorer. Modstandere hævder også, at fjernelse af udbytteskatter ville stimulere økonomien ved at tilskynde til individuelle investeringer i virksomheder. Fortalere hævder, at de økonomiske virkninger af at reducere eller fjerne dobbeltbeskatning af denne form overdrives, og at sådanne nedskæringer kun ville gavne de velhavende personer, hvis indtjening i det væsentlige udgøres af udbytteindkomst. Nogle fortalere sætter også spørgsmålstegn ved, om beskatningen af ​​udbytte virkelig udgør en form for dobbeltbeskatning. I denne forbindelse hævder de, at der er en juridisk og begrebsmæssig sondring mellem et selskab og dets aktionærer, fordi førstnævnte, som en unik juridisk enhed, har rettigheder, privilegier og forpligtelser, der er forskellige fra sidstnævnte. Som sådan hævder de, at der ikke er noget urimeligt ved at beskatte selskabets indkomst adskilt fra dets aktionærers personlige indkomst.